Uno de los impuestos que más atención ha recibido en los últimos meses ha sido el impuesto sobre el patrimonio. Se trata de un impuesto sobre el patrimonio personal de una persona, calculado teniendo en cuenta el valor de todos sus bienes. Sin embargo, no funciona igual en todas las comunidades autónomas, ya que es un impuesto que tiende a desaparecer en los países de nuestro entorno.
¿Qué es el Impuesto sobre Patrimonio?
Los impuestos sobre el patrimonio son impuestos directos relacionados con las personas y su patrimonio. Se gravan los bienes y derechos de valor económico propiedad del contribuyente, deduciendo las tasas y gravámenes que disminuyan su valor, y las deudas y obligaciones personales en que deba contraer el propietario.
Además, la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio se rige por la Ley 19/1991, de 6 de junio, y su administración es autónoma, lo que, como veremos, presenta importantes diferencias en su aplicación.
Es importante distinguir entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): Mientras que el IRPF grava la renta anual, el impuesto sobre el patrimonio se centra en el patrimonio personal de cada persona y se calcula teniendo en cuenta el valor de todos sus bienes, con algunas excepciones. dos Estos impuestos son complementarios.
¿Cómo se calcula el Impuesto sobre Patrimonio?
El impuesto sobre el patrimonio se devenga el 31 de diciembre de cada año. Esto significa que los bienes considerados son aquellos que el contribuyente posee a esa fecha en particular.
Para cumplir con esta obligación tributaria es necesario presentar el modelo 714 según el mismo calendario fiscal que se aplica a la declaración de la renta.
A la hora de contabilizar tu patrimonio, algunos bienes son fáciles de valorar: cuentas bancarias, acciones, fondos de inversión... En el caso de los inmuebles, la situación es complicada y tenemos que tomar el valor máximo entre:
Valor catastral confiado en recibo correspondiente al impuesto inmobiliario 2021
Valores establecidos o verificados por el poder ejecutivo para otros impuestos, tales como impuestos sobre transmisiones patrimoniales e impuestos sobre actos jurídicos escritos o impuestos sobre sucesiones y donaciones. Si compras un inmueble a partir del 1 de enero de 2022, considera cómo te afectarán los nuevos valores de referencia catastral
Precio, contraprestación o valor de adquisición
Tratándose de deudas, se valuarán a su valor nominal en la fecha del impuesto y sólo se practicarán deducciones por causa justificada.
Finalmente, si desea saber qué bienes son parte de su patrimonio y por lo tanto deben ser considerados al evaluar si necesita pagar impuestos, generalmente (con excepciones importantes), debes declarar sus bienes; tus depósitos bancarios; tus acciones o participaciones en fondos propios; tus seguros de vida y rentas temporales o vitalicias; tus joyas, pieles, objetos de arte y antigüedades; tus vehículos de más de 125 cc, aeronaves y embarcaciones; o tus derechos reales y concesiones administrativas.
El Impuesto sobre Patrimonio lo regulan las Comunidades Autónomas
Para muchos se trata de un impuesto desconocido porque en la práctica no se aplica a todas las comunidades autónomas ni a la mayoría de los españoles, ya que su administración está repartida entre cada comunidad y está destinado a gravar grandes riquezas. .
Sólo tras alcanzar una determinada cantidad (normalmente muy elevada), es necesario presentar el modelo correspondiente y, en su caso, abonar la cantidad que prescriba la normativa autonómica sobre el pago de impuestos por parte del contribuyente.
Es por ello que cada comunidad autónoma puede tener diferentes exenciones mínimas. También es posible aplicar diferentes deducciones y bonificaciones, definir distintos tipos impositivos, y en la práctica cancelar completamente la aplicación, como en el impuesto sobre el patrimonio de la comunidad de Madrid, donde existe una bonificación del 100%.
Precisamente por las grandes diferencias territoriales, el Gobierno se propuso unificar el impuesto, y finalmente ideó un nuevo impuesto a la megariqueza, gravando los activos superiores a los 3 millones de euros para que no se quedaran al margen. Bonificaciones del gobierno local exentas.
Impuesto sobre Patrimonio en Galicia.
Estos son algunos datos clave sobre el Impuesto sobre el Patrimonio en Galicia, recogidos en el informe 'Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2022' del Consejo General de Economistas.
Mínimo exento: El estatal de 700.000 euros.
Existen diferentes deducciones por las actividades de creación de una nueva empresa o ampliación de una nueva empresa. Además, por participación en el capital social, préstamos para determinadas empresas o garantías para estas entidades por parte de contribuyentes personas físicas, etc.
Según datos de 2019 (últimas cifras oficiales difundidas por Hacienda), ese año solo se presentaron 212.284 declaraciones, con un patrimonio medio cercano a los 3,5 millones de euros. La recaudación fue de casi 1.200 millones de euros, una cantidad muy pequeña en comparación con los 86.892 millones de euros correspondientes al IRPF o los 71.538 millones de euros correspondientes al IVA en el mismo año.
¿Quién debe pagar el Impuesto sobre Patrimonio?
En general, deberás atender a la normativa de tu comunidad autónoma antes de presentar el modelo y , aunque hay algunas rutas señalizadas a nivel estatal que te pueden orientar, ojo porque pueden no funcionar así en tu autonomía: lo mejor es acudir a un asesor fiscal para evitar errores y considerar algún sexo especial. Por ejemplo, exenciones para determinados bienes, diferentes umbrales de exención para personas con discapacidad, etc.
La asignación nacional por residencia habitual es de 300.000 EUR. Por lo tanto, solo los valores por encima de esa cantidad, y los bienes que posee que no constituyen su residencia habitual, cuentan como activos.
Una vez deducidos estos 300.000€ (si tu vivienda vale menos, no tienes que contabilizarla en absoluto como parte de tu patrimonio), se aplica el mínimo general de exención de 700.000€ independientemente de las exenciones anteriores. Tenga en cuenta que este mínimo de exención varía y puede ser menor en algunos condados.
En principio, salvo que las leyes de tu región dispongan lo contrario, solo estarás obligado a pagar este impuesto si has superado estos dos obstáculos y tendrás que presentar el modelo correspondiente, con una excepción: estarás obligado a pagar este impuesto. en su declaración del impuesto sobre el patrimonio cuando se alcance el importe bruto. El patrimonio (es decir, sin deducir sus deudas ni exenciones anteriores) supera los 2 millones de euros.
Asimismo, tenga en cuenta que las empresas familiares, ya sean comerciales o profesionales, no se contabilizan como activos, al igual que las acciones en entidades que califican como tales empresas familiares.
Para determinar si estás sujeto al impuesto sobre el patrimonio, debes sumar el valor de todos tus bienes y derechos, menos el monto mínimo exento más tu deuda. De esta forma, tendrás una base imponible y tendrás que aplicar los diferentes tipos impositivos que se aplican a cada parte. También puede solicitar la bonificación o desgravación correspondiente.
También tenga en cuenta que si el matrimonio es una comunidad de bienes, la propiedad conyugal es del 50% cada uno. Una vez que los bienes se dividen entre los dos, cada miembro del cónyuge puede calcular si están sujetos por separado: la exención no se divide, sino que se aplica a cada uno en su totalidad.
Por ejemplo, si la empresa conjunta posee una casa por valor de 400.000 EUR, ambos estarán exentos, ya que los 200.000 EUR correspondientes a los esposos no exceden la asignación mínima de 300.000 EUR que se aplica a cada uno.
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